Порядок надання податкової соціальної пільги (ПСП) визначено ст. 169 розд. IV Податкового кодексу України (ПКУ).

Кожен платник податку має право зменшити свій місячний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати (отриманий від одного роботодавця) на суму податкової соціальної пільги.

Розмір такої пільги становить 50 % прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня відповідного року. У 2026 році ця сума становить 1664 гривень.

Водночас одинокі матері або батьки, вдови чи вдівці, а також опікуни та піклувальники мають право на підвищену податкову соціальну пільгу.

Відповідно до п.п. «а» п.п. 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 ПКУ, така пільга становить 150 % від базової і надається на кожну дитину віком до 18 років. У 2026 році її розмір становить 2496 грн на кожну дитину.

Податкова соціальна пільга застосовується лише тоді, коли місячна заробітна плата працівника не перевищує встановлений граничний розмір доходу.

Відповідно до п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ, такий розмір визначається як прожитковий мінімум для працездатної особи на 1 січня року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 гривень.

У 2026 році граничний розмір зарплати для застосування пільги становить 4660 грн (3328 грн × 1,4).

Якщо пільга застосовується на дітей, граничний розмір доходу збільшується пропорційно їх кількості.

Якщо платник податку має право на податкову соціальну пільгу з кількох підстав, застосовується лише одна пільга – та, що має найбільший розмір.

Щоб скористатися підвищеною пільгою, працівник повинен:

• подати заяву роботодавцю про застосування податкової соціальної пільги;
• надати документи, що підтверджують право на таку пільгу.

Отже, одинока мати має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 2496 грн на кожну дитину віком до 18 років у 2026 році, за умови подання заяви роботодавцю та підтверджуючих документів і якщо її зарплата не перевищує встановлений граничний розмір доходу.