Податки і вживані товари: коли продаж між фізособами стає оподатковуваним

Продаж товарів за Податковим кодексом України – це будь-які операції, за якими відбувається передача права власності на товари за плату або безоплатно. До товарів належать як матеріальні, так і нематеріальні активи, включно із земельними ділянками, паями, цінними паперами та деривативами. Поняття «вживані товари» у ПКУ немає.

Господарська діяльність – це виробництво та продаж продукції, виконання робіт чи надання послуг, які мають вартість і ціну. Якщо така діяльність ведеться для отримання прибутку – це підприємництво. Підприємницька діяльність має бути самостійною, систематичною, на власний ризик та з метою отримання економічного результату.

Фізична особа може займатися підприємництвом лише після державної реєстрації як ФОП.

Продаж власних вживаних речей не вважається підприємницькою діяльністю та не підлягає оподаткуванню. ДПС розрізняє разовий продаж особистих речей і систематичну торгівлю товарами (наприклад, на маркетплейсах), яка вже вважається підприємництвом.

Під контролем ДПС перебувають саме ті продавці, які систематично продають товари з метою прибутку. Такі особи повинні зареєструватися як підприємці, використовувати належним чином зареєстровані РРО чи програмні РРО та дотримуватися податкових вимог.

Якщо фізична особа отримує доходи від неподаткового агента, вона зобов’язана включити їх до річного оподатковуваного доходу і сплатити податки. Ставка ПДФО – 18%, ставка військового збору – 5%.

Платник податків має подати річну декларацію до 1 травня року, що настає за звітним, і до 1 серпня – сплатити податкові зобов’язання.

Отже, якщо фізична особа систематично продає вживані товари для отримання прибутку, вона повинна зареєструватися як суб’єкт господарювання та сплачувати податки. Разові продажі власних вживаних речей не є підставою для перевірок чи відповідальності.