ДПС Тернопільщини: онлайн-роз’яснення про податкову знижку на освіту

Нещодавно у Головному управлінні ДПС у Тернопільській області відбулася Інтернет-конференція спільно з інформаційним порталом 0352.ua на тему «Податкова знижка за навчання: як отримати часткову компенсацію від держави». В онлайн-режимі з платниками податків спілкувався начальник відділу адміністрування податків з громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, податку на майно та місцевих зборів з фізичних осіб, розгляду звернень платників податків управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС у Тернопільській області Сергій Беркутов.

Під час конференції посадовця запитували, хто має право на податкову знижку, які документи необхідно підготувати, в які строки потрібно подати декларацію та чи може родич отримати податкову знижку за навчання члена сім’ї.

У ході спілкування було наголошено, що на податкову знижку за витрати на навчання мають право громадяни України, які протягом звітного року офіційно працювали, отримували доходи у вигляді заробітної плати та сплачували податок на доходи фізичних осіб. Таке право мають:

• особа, яка самостійно сплачує за своє навчання;
• родичі першого ступеня споріднення (батьки, діти, чоловік, дружина), які оплатили навчання своїх близьких.

Як пояснив Сергій Беркутов, фізична особа-підприємець не може скористатися правом на податкову знижку. Винятком є ситуація, коли ФОП отримує доходи у вигляді заробітної плати та/або дивідендів по акціях юридичних осіб, які мають статус резидента Дія Сіті.

Платники також цікавились, які саме документи необхідно надати до контролюючого органу для оформлення податкової знижки. Посадовець повідомив, що обов’язково потрібно подати:

• копію паспорта;
• довідку про присвоєння РНОКПП;
• довідку про доходи (форма №3 або довідка від податкового агента);
• документи, що підтверджують оплату навчання (квитанції, платіжні доручення тощо);
• документи, що підтверджують родинний зв’язок у разі оплати за родича (свідоцтво про народження, шлюб тощо);
• копію договору з навчальним закладом.

Детально роз’яснено, що копії зазначених документів подаються разом із податковою декларацією про майновий стан і доходи за звітний рік. Оригінали документів не надсилаються, але повинні зберігатися у платника податку.

Учасники конференції також запитували, у який термін необхідно скористатися правом на податкову знижку. Наголошено: якщо платник бажає повернути частину витрат за навчання за 2024 рік, декларацію слід подати до 31 грудня 2025 року. У разі недотримання термінів право на отримання знижки за відповідний рік втрачається.

Сума повернення зараховується на банківський рахунок платника або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів із моменту подання.

Під час інтернет-конференції учасники отримали фахові роз’яснення та практичні поради щодо реалізації свого права на податкову знижку за навчання.