Введено нові підстави для віднесення платника до ризикових

Державна податкова служба оновила довідник кодів ризиковості платників податків. Їх використовують комісії ДПС при розгляді питань про відповідність платника критеріям ризиковості. Зміни затверджені наказом ДПС від 05.03.2025 р. № 195. 

Основні зміни такі: 

·                     уточнюються коди податкової інформації, які не застосовуються до виробників або надавачів послуг, або ж навпаки використовуються лише для цих категорій платників; 

·                     змінюється період аналізу операцій з ризиковими контрагентами – тепер враховуватимуться лише операції, здійснені не раніше, ніж прийнято рішення про ризиковість контрагента. 

Запроваджується кілька нових кодів. Вони стосуються: 

·                     сумнівних операцій із закупівлі великих обсягів послуг чи робіт без реальних умов для їх виконання; 

·                     залучення до операцій неплатників ПДВ без необхідних ресурсів для виконання зазначених робіт; 

·                     експорту товарів невідомого походження в режимі експортного забезпечення; 

·                     відсутності платника за податковою адресою, що унеможливлює проведення документальної перевірки.