Єдиний податок для ФОП: групи, умови та обмеження

Головне управління ДПС у Тернопільській області, опубліковано 20 жовтня 2025 о 15:04 Розділ: Новини

Спрощена система оподаткування – це зручний варіант для фізичних осіб-підприємців (ФОП), які хочуть зменшити обсяг звітності та сплачувати податки за фіксованими ставками. Однак, щоб перебувати на єдиному податку, потрібно відповідати певним вимогам.

Групи платників єдиного податку:

• Перша група

До цієї групи належать підприємці, які:

- не мають найманих працівників;

- здійснюють роздрібну торгівлю на ринках та/або надають побутові послуги населенню;

- мають річний дохід не більше 167 мінімальних заробітних плат (станом на 1 січня звітного року).

• Друга група

Цю групу можуть обрати ФОП, які:

- надають послуги населенню або іншим платникам єдиного податку,

- займаються виробництвом чи реалізацією товарів,

- працюють у сфері ресторанного господарства.

Обмеження:

- не більше 10 найманих працівників;

- річний обсяг доходу — до 834 мінімальних заробітних плат (на 1 січня звітного року).

Не можуть належати до другої групи підприємці, які:

 - надають посередницькі послуги з нерухомістю,

-  забезпечують доступ до Інтернету,

- виготовляють або продають ювелірні вироби з дорогоцінних металів і каміння.

• Третя група

Це найбільш гнучка група, адже:

- дозволено будь-яку кількість найманих працівників;

- річний дохід не повинен перевищувати 1 167 мінімальних заробітних плат (на 1 січня звітного року).

Спрощена система не застосовується до підприємців, які займаються:

- організацією чи проведенням азартних ігор;

- обміном валют;

- виробництвом або торгівлею підакцизними товарами (крім деяких винятків);

- видобутком корисних копалин, дорогоцінних металів чи каміння;

- фінансовим посередництвом (окрім страхових агентів та деяких фахівців, передбачених законом);

- наданням поштових або телекомунікаційних послуг (окрім кур’єрських);

- продажем антикваріату, предметів мистецтва чи організацією аукціонів;

- організацією гастрольних заходів;

- проведенням технічних випробувань, досліджень або аудиту;

- здачею в оренду земельних ділянок понад 0,2 га, житлових приміщень понад 400 кв. м, нежитлових приміщень понад 900 кв. м.

Також не можуть бути платниками єдиного податку банки, страхові компанії, ломбарди, кредитні спілки та інші фінансові установи; реєстратори цінних паперів; фізичні особи-нерезиденти; платники, які мають податковий борг (окрім безнадійного боргу, що виник внаслідок форс-мажору).

Порядок перебування ФОП на спрощеній системі оподаткування визначено статтею 291 Податкового кодексу України.