ДПС інтегрує кращі світові практики з міжнародного оподаткування

опубліковано 30 вересня 2025 о 08:53 Розділ: Новини

Інтеграція кращих світових практик з міжнародного оподаткування в національну податкову систему – перспективний та надважливий напрям для Державної податкової служби України. На цьому наголосила в. о. Голови ДПС Леся Карнаух під час спільного семінару, організованого Міністерством фінансів України за участі експертів ОЕСР та представників ДПС.

За її словами, можливість отримати практичні інструменти у сфері міжнародного оподаткування дозволить бути готовими до рівної, справедливої взаємодії з усіма суб’єктами господарювання незалежно від їх резидентства – як українського, так і інших юрисдикцій.

«Для нас важливо бути частиною вільного світу, відповідати всім стандартам, напрацьованим експертами  ОЕСР протягом тривалого часу. І саме такі практичні семінари дозволяють нам розуміти, до чого звикли платники в інших країнах, до чого вони не звикли, що потрібно зробити, щоб в Україні вони почували себе комфортно, і, відповідно, щоб платники податків з українським резидентством впевнено почували себе в інших країнах світу», – підкреслила Леся Карнаух.

В. о. Голови ДПС також зазначила, що законодавчі зміни, над якими команда ДПС працює спільно з Міністерством фінансів України, надають підґрунтя для застосування інструментів міжнародного оподаткування. Для ДПС найкращий практичний світовий досвід вкрай важливий для досягнення бажаних результатів у цьому напрямі.

Учасники семінару розглянули:

- структуру, цілі, принципи та ключові концепції міжнародних податкових договорів; основні відмінності у підходах Типової конвенції ООН і Типової конвенції ОЕСР;

- встановлення статусу податкового резидента (фізичних та юридичних осіб), зокрема, шляхом визначення місця ефективного управління;

- розподіл податкових прав між «країною резидентства» та «країною джерела» в розрізі видів доходів (дивіденди, заробітна плата, директорська винагорода тощо);

- механізми запобігання зловживанням податковими угодами, включаючи загальні правила проти ухилення від сплати податків (GAAR) та застосування тесту основної мети («principal purpose test», «PPT»);

- усунення подвійного оподаткування, в т. ч. шляхом проведення процедури взаємного узгодження, та інше.

Також були проаналізовані практичні ситуації та релевантні судові справи з питань міжнародного оподаткування.