Ліміти річного доходу для платників єдиного податку у 2025 році: скільки можна заробити без переходу на іншу систему

Головне управління ДПС у Тернопільській області, опубліковано 05 серпня 2025 о 10:00 Розділ: Новини

Головне управління ДПС у Тернопільській області звертає увагу підприємців – платників єдиного податку на встановлені граничні обсяги доходів у 2025 році для кожної групи платників єдиного податку. Дотримання цих лімітів є ключовою умовою для перебування у відповідній групі спрощеної системи оподаткування.

Так, у 2025 році діють такі ліміти річного доходу:

• для платників І групи – не більше 1 336 000 грн;
• для платників ІІ групи – не більше 6 672 000 грн;
• для платників ІІІ групи – не більше 9 336 000 грн.

Важливо, що зазначені суми є граничними, тобто включають в себе загальну суму доходу, отриманого протягом календарного року в межах обраної підприємцем групи. У разі, якщо підприємець перевищує встановлений для його групи ліміт, законодавством передбачено обов’язковий перехід до вищої групи оподаткування.

Зокрема, якщо підприємець І або ІІ групи перевищує дозволений обсяг доходу, він має перейти на наступну групу єдиного податку. При цьому платник ІІ групи у разі перевищення переходить на ІІІ групу.

У випадку ж, коли підприємець ІІІ групи перевищує граничну суму доходу в 9 336 000 грн, він втрачає право перебувати на спрощеній системі і повинен перейти на загальну систему оподаткування з усіма наслідками, які з цього випливають (зокрема, необхідністю ведення повного бухгалтерського обліку, сплати ПДФО, військового збору, податку на прибуток або ПДВ тощо, залежно від форми господарювання).

Також варто нагадати, що підприємець, який порушує умови перебування на спрощеній системі, у тому числі перевищує обсяг доходу, може бути виключений з реєстру платників єдиного податку, що тягне за собою нарахування податків і штрафів відповідно до загальної системи.

Для ефективного ведення бізнесу рекомендується систематично контролювати власний дохід, вести облік виручки, регулярно переглядати інформацію в електронному кабінеті платника та за потреби – своєчасно змінювати систему оподаткування або групу.

ДПС також нагадує, що у разі самостійного виявлення перевищення доходу, підприємець повинен подати заяву про перехід на іншу систему оподаткування або групу у встановлений строк, щоб уникнути застосування фінансових санкцій.