Продаж транспортних засобів: особливості оподаткування

Головне управління ДПС у Тернопільській області, опубліковано 30 квітня 2025 о 11:25 Розділ: Новини

Збираючись продати свій автомобіль варто пам’ятати про сплату податків. Сума податку, який доведеться сплатити, залежить від виду транспортного засобу, кількості таких угод за рік та отриманого доходу.

Коли громадянин продає легковий автомобіль, мотоцикл чи мопед, сума доходу, яка підлягає оподаткуванню, визначається на основі вартості, вказаної у договорі купівлі-продажу (або міни), але не нижче (за вибором платника) середньоринкової вартості транспортного засобу або ринкової вартості, визначеної за офіційною методикою.

Якщо фізична особа вирішила продати легкове авто, мотоцикл або мопед:

- перший продаж у році – без податку;

- другий продаж – 5% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);

- третій і кожен наступний – 18% ПДФО.

А от якщо мова про інше рухоме майно – автобус, вантажівку, причіп, трактор, спецтехніку – ставки інші:

- перший і другий продажі в році – по 5% ПДФО;

- третій і далі – 18%.

І ще одна важлива деталь – військовий збір, його ставка складає 5%. Цей збір нараховується додатково до основного податку.

Приклад 1: продаж легкового авто

Іван продав своє авто у березні 2025 року за 300 000 грн. Це його перша угода в році, тому податок не нараховується. Але якби це був другий продаж, то він мав би сплатити:

·                     5% ПДФО = 15 000 грн,

·                     5% військового збору = ще 15 000 грн.

Разом – 30 000 грн податків.

Приклад 2: продаж вантажівки

Олена в січні продала вантажівку за 500 000 грн – це її перша така угода у 2025 році. Вона повинна сплатити:

·                     5% ПДФО = 25 000 грн,

·                     5% військового збору = 25 000 грн.

Разом – 50 000 грн податків.

Якщо податки з продажу авто (або іншого майна) не були автоматично утримані (наприклад, якщо угода не проходила через нотаріуса чи офіційного посередника), фізична особа повинна сама подати податкову декларацію:

- до 1 травня наступного року – подати декларацію про майновий стан і доходи;

- до 1 серпня – сплатити відповідні податкові зобов’язання.

Зверніть увагу: для військовослужбовців, працівників Збройних Сил України, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Головного управління розвідки Міністерства оборони України, Національної гвардії України, Державної прикордонної служби України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, Державної спеціальної служби транспорту ставка військового збору з 01 січня 2025 року, у разі продажу транспортного засобу, залишається на рівні 1,5%.

Довідково. Правила продажу транспортних засобів встановлені статтею 173 Податкового кодексу України.